胡 颖
国库集中收付制度改革是国家为加强政府资金管理而实施，是财政国库管理制度改革的核心，是财政管理体制改革的关键环节，也是从源头上预防和治理腐败的一项重要工作。我市以中央和省关于推行财政国库管理制度改革的指示精神为指导，按照公共财政改革的目标要求，在认真总结试点经验的基础上，逐步实施以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的非税收入收缴制度改革和国库集中支付改革。
一、非税收入收缴制度改革工作
非税收入收缴制度改革是通过利用设立非税收入专户，取消为主管部门和执收单位设立的代收财政待结算过渡性账户，充分运用现代信息技术等科学手段，规范收入收缴程序，采取直接缴库和集中汇缴两种方式将非税收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
推行非税收入收缴改革进展情况：我市的改革在操作上先从预算外资金收入收缴改革入手，取消收入收缴的过渡性账户，以信息技术为依托，启用新版非税收入收缴系统，统一非税收入收缴票据，使非税收入及时足额缴入国库或财政专户。2006年9月7日我市在市本级教育、国土资源2个部门、56个执收单位、89个收费项目正式启动运行了新版非税收入收缴系统。今年为配合市行政审批大厅对驻中心16个主管部门，共计26家执收单位，采用普通执收单位实施方式，启动运行了新版非税收入收缴系统。经过陆续扩面改革，截止到2007年11月中旬，市本级共有25个主管部门，161个预算单位实施了非税收入收缴制度改革。
推行非税收入收缴改革取得以下成效：一是规范了非税收入收缴方式，统一采取直接缴款和集中汇缴两种方式。二是统一非税收入收缴票据，统一使用省厅印制的《非税收入一般缴款书》。三是规范了非税收入收缴银行账户体系，使非税收入资金安全得到保障。四是完善了非税收入收缴程序，规范了非税收入资金的管理方式，实现了财政与执收单位的信息联动，加强了非税收入征缴的监督力度，使非税收入能够做到“应缴尽缴”。五是及时发现、解决或处理非税收入收缴管理系统运行中出现的问题，如按协议规定，严肃处理了一个非税收入汇缴专户代理银行违规的问题。六是改进代理银行端预审、临柜系统业务数据的录入方式，变“全票面录入”为“信息写入”方式，提高银行办理收款业务效率，完善系统功能。
下一步改革工作计划：计划2008年市本级执收单位全面实行新版非税收入收缴系统并选择部分区县作为试点实行新版非税收入收缴系统。同时，研究纳入改革的预算外资金范围要逐步扩大到所有的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、土地收益、彩票收入以及垄断经营收益等收入。
二、国库集中支付制度改革工作
国库集中支付制度改革指的是全面推行以国库单一账户体系为基础，财政资金拨付以财政直接支付和财政授权支付两种形式的财政国库管理制度改革。财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付，是由财政部门开具支付指令，通过国库单一账户体系直接将财政性资金支付给收款人。财政授权支付，指预算单位按照市财政局的授权范围，在市财政局批准的用款额度内自行开具支付指令，通过预算单位零余额账户将财政性资金支付给收款人的账户。
推行国库集中支付改革进展情况：我市的改革在不改变预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权的基础上，先从预算内资金支付改革入手，在试点单位开设财政零余额账户，以信息技术为依托，启用国库集中支付系统，采取财政直接支付和财政授权支付两种方式，通过国库单一账户体系将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位。2005年12月，沈阳市市本级在市广播电视局和市地震局正式启动国库集中支付改革试点，截止2007年11月中旬，市本级共有48个主管部门，67个预算单位实行国库集中支付制度改革。2006年康平县正式开展县级国库集中支付制度改革。
推行国库集中支付制度改革取得以下成效：一是通过采用国库集中支付管理体系，财政部门实现了对预算单位从预算分配到资金支付全过程的监控，保证了财政试点资金的安全运行。二是使原分散存放于各单位实拨资金存款账户的资金变为财政库款，增强了财政统筹调度资金的能力。三是通过支付业务系统进行财政和预算单位、代理银行的远程连网，加快了财政国库管理信息化建设。四是促进部门预算改革加快步伐、财政专户进一步规范、财政管理相关业务系统进一步整合，多方面提高财政整体管理水平。
下一步改革工作计划：计划2008年初市本级所有一级预算单位全面实行国库集中支付制度改革，并指导区县实施改革试点。
国库集中收付制度改革已在我市逐步推开，为深化和规范国库集中支收付制度改革我市还需做好以下几项改革：一是深化部门预算改革，细化部门预算编制，做到一个基层单位一本预算，提高预算透明度，保证国库集中支付有明确的预算依据；二是逐步推行公务卡结算方式改革，采用灵活有效的支付手段，改进国库集中支付工作的运行质量和效率。三是积极开展财税银横向联网改革，尽快实现财政、税务、国库和代理银行间的信息共享。
作者单位：沈阳市财政局国库处
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